题目类型：
多选题
题目内容
甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2×17年年末甲公司应收乙公司账款4000万元，甲公司期末按照5%计提坏账准备。2×18年年末甲公司应收乙公司货款6800万元，仍按照5%计提坏账准备。则甲公司合并工作底稿中关于上述业务表述中正确的有()。
正确答案
ABC
题目解析
选项D，应抵销信用减值损失＝(6800－4000)×5%＝140(万元)；选项E，应抵销递延所得税资产＝6800×5%×25%＝85(万元)。
2×17年的抵销分录如下：
借：应付账款 4000
贷：应收账款 4000
借：应收账款——坏账准备 (4000×5％)200
贷：信用减值损失 200
借：所得税费用 50
贷：递延所得税资产 (200×25％)50
2×18年的抵销分录如下：
借：应付账款 6800
贷：应收账款 6800
借：应收账款——坏账准备 (6800×5％)340
贷：未分配利润——年初 200
信用减值损失 140
借：未分配利润——年初 50
所得税费用 35
贷：递延所得税资产 (340×25％)85